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会计师事务所

会计事务所审计流程

  • 发布日期:2014-12-11
  • 阅读次数:6480
会计事务所审计流程

  会计师事务所审计中执行的主要程序:

  1、了解被审计单位及其环境:主要是通过询问、观察等方法,对贵公司的整体环境,包括内部环境及外部环境进行了解。并评估重大错报风险,包括舞弊风险;

  2、了解被审计单位的内部控制:主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法,对贵公司的整体层面的内部控制(如:控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通及对控制的监督)及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解;

  3、基于上述的了解,评估重大错报风险,包括舞弊风险;

  4、基于上述风险的评价,制定审计计划;

  5、根据审计计划,执行控制测试(如必要)。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员;

  6、根据控制测试的结果,制定/修订实质性测试的具体计划;

  7、执行具体的实质性测试;

  8、完成现场审计,并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通;

  9、完成审计报告草样;

  10、内部3级审核程序

  11、向被审计单位发出审计报告征求意见稿。如被审计单位同意改征求意见稿,签字、盖章确认,并同时签署一系列声明书。

  12、发出审计报告。

 

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